Ile odkładać na podatki przy B2B – PIT, ZUS, zdrowotna i VAT

Przy B2B na podatku liniowym i pełnym ZUS odkładasz zwykle ok. 25–35% kwoty netto faktury na PIT, ZUS i składkę zdrowotną, a do tego cały VAT doliczony do faktury. W przykładzie poniżej, przy fakturze 17 800 zł netto, to ok. 5 300 zł rezerw na podatek i składki plus ok. 3 800 zł VAT. Rezerwę przelewasz na osobne konto w dniu wpływu faktury, a płacisz z niej do 20. (ZUS, zdrowotna, PIT) i do 25. dnia następnego miesiąca (VAT).

Z czego składają się rezerwy przy B2B

Rezerwy przy B2B to cztery pozycje, każda liczona inaczej.

• ZUS społeczny – przy pełnym ZUS stała kwota miesięczna, niezależna od przychodu. Na start działalności są ulgi (ulga na start, preferencyjny ZUS, mały ZUS plus), które ją obniżają.
• Składka zdrowotna – zależy od formy opodatkowania: przy liniowym to procent od dochodu, przy skali też procent od dochodu, przy ryczałcie stała kwota zależna od progu przychodu.
• PIT – zaliczka miesięczna lub kwartalna: 19% od dochodu przy liniowym, 12% i 32% przy skali, stawka zależna od branży przy ryczałcie.
• VAT – jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT: podatek doliczony do faktury minus VAT z faktur kosztowych.

Konkretne stawki i kwoty minimalne zmieniają się co roku. Policzysz je dla siebie w kalkulatorze JDG, który pokazuje, ile odkładać miesięcznie na każdą pozycję.

Kiedy płacisz podatki i składki

Terminy płatności podatków i składek przy JDG są stałe w każdym miesiącu, co ułatwia planowanie.

Między wpływem faktury a terminem płatności mija często 3–6 tygodni. Przez ten czas pieniądze leżą na koncie i łatwo uznać je za swoje – dlatego potrzebne jest osobne konto na rezerwy.

Pieniądze na podatki i składki nie są Twoje. Przelewaj je na osobne konto w dniu wpływu faktury.

Jak liczyć rezerwy w praktyce

Liczenie rezerw przy B2B najprościej sprowadzić do dwóch przelewów po każdej fakturze.

1. VAT – przelewasz od razu cały VAT z faktury. Po zaksięgowaniu kosztów nadwyżka wraca do Ciebie.
2. PIT, ZUS i zdrowotna – przelewasz stały procent kwoty netto faktury, wyliczony raz na kwartał na podstawie danych od księgowej lub z kalkulatora.
3. Raz na kwartał porównujesz, ile zapłaciłeś, z tym, ile odłożyłeś. Nadwyżka może iść na poduszkę, niedobór uzupełniasz od razu.
4. Przed rozliczeniem rocznym sprawdzasz, czy nie będzie dopłaty – zwłaszcza przy skali podatkowej, gdzie przekroczenie progu podnosi stawkę.

Jeśli zastanawiasz się, czy B2B w ogóle się opłaca, porównaj obie formy w kalkulatorze B2B czy umowa o pracę.

Kwota, która zostaje po rezerwach, to podstawa domowego budżetu. Jak ją rozdzielić na wydatki, raty do siebie i cele, pokazujemy w poradniku jak zaplanować budżet domowy.

Przykład: rodzina 2+2

Marek ma B2B na podatku liniowym i pełny ZUS. Wystawia fakturę na 17 800 zł netto, czyli 21 894 zł z VAT. Koszty firmy (księgowa, sprzęt, telefon) to ok. 1 200 zł netto plus 276 zł VAT. Kwoty poniżej to szacunek przy stawkach 2026, zaokrąglony.

Co to znaczy: PIT, ZUS i zdrowotna to razem ok. 5 300 zł, czyli ok. 30% kwoty netto faktury. Marek ustawił więc dwa przelewy: cały VAT oraz 30% kwoty netto na konto rezerw. Do domowego budżetu wpisuje ok. 11 300 zł, a nie 17 800 zł. Razem z pensją Ani (7 200 zł na rękę) rodzina ma 18 500 zł na życie przy wydatkach ok. 9 500 zł. Ile zostaje z B2B na różnych formach opodatkowania, pokaże kalkulator B2B.

Najczęstsze błędy

• Traktowanie VAT jako przychodu i wydawanie go przed 25.
• Planowanie domowego budżetu od kwoty netto faktury zamiast od kwoty po rezerwach.
• Zapominanie o końcu ulg w ZUS – skok składki po 6 lub 24 miesiącach.
• Brak rezerwy na roczne rozliczenie składki zdrowotnej i PIT.
• Trzymanie rezerw na tym samym koncie co pieniądze na życie.

Ten poradnik opisuje zasady ogólnie. Przy nietypowej sytuacji (kilka źródeł przychodu, sprzedaż środka trwałego, przejście między formami opodatkowania) skonsultuj się z księgową lub doradcą podatkowym.